Contrat de plus de 8 ans<\/td> IR + PS 17,20 % apr\u00e8s abattement<\/td> PFL 7,5 % + PS 17,20 % apr\u00e8s abattement<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\nFiscalit\u00e9 pour la part des versements apr\u00e8s le 27 septembre 2017 : IR ou PFU (flat tax) :<\/strong><\/p>\n\n\n\nType de contrat<\/th> Part des versements < 150 000 \u20ac<\/th> Part des versements > 150 000 \u20ac<\/th><\/tr><\/thead> Contrat de moins de 4 ans<\/td> PS 17,2 % + IR ou PFU 12,8 %<\/td> PS 17,2 % + IR ou PFU 12,8 %<\/td><\/tr> Contrat entre 4 et 8 ans<\/td> PS 17,2 % + IR ou PFU 12,8 %<\/td> PS 17,2 % + IR ou PFU 12,8 %<\/td><\/tr> Contrat de plus de 8 ans<\/td> Apr\u00e8s abattement : PS 17,2 % + IR ou PFU 7,5 %<\/td> Apr\u00e8s abattement : PS 17,2 % + IR ou PFU 12,8 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\nApr\u00e8s 8 ans, les int\u00e9r\u00eats correspondant aux \u00ab premiers \u00bb 150 000 \u20ac seront soumis \u00e0 un pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire<\/strong> (non lib\u00e9ratoire) de 7,5 % + 17,2 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (PS). Au del\u00e0 de cette somme, l\u2019on repassera sur le taux classique de la flat tax, soit 30 %.<\/p>\n\n\n\n<\/i> Ce seuil de 150 000 \u20ac passe \u00e0 300 000 \u20ac pour un couple mari\u00e9 ayant souscrit \u00e0 une assurance vie en coadh\u00e9sion.<\/p><\/div>\n\n\n\n
Apr\u00e8s 8 ans, et quelle que soit la date des versements<\/b>, vous profiterez d\u2019un abattement fiscal sur les int\u00e9r\u00eats \/ gains \/ dividendes retir\u00e9s. Celui-ci, qui se recharge chaque ann\u00e9e, est actuellement de :<\/p>\n\n\n\n4 600 \u20ac par an pour une personne seule ;<\/li> 9 200 \u20ac pour un couple.<\/li><\/ul>\n\n\n\nApr\u00e8s 8 ans, l\u2019abattement, combin\u00e9 \u00e0 un taux de PFL \/ de PFU r\u00e9duit<\/strong>, vous permet de retirer chaque ann\u00e9e des sommes importantes de votre assurance vie en totale exon\u00e9ration fiscale, afin par exemple de vous constituer des revenus compl\u00e9mentaires \u00e0 la retraite.<\/p>\n\n\n\n\n\nQuelle est l\u2019assiette taxable pour le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique ?<\/h2>\n\n\n\n Lorsque vous effectuez un rachat sur votre contrat d\u2019assurance vie, vous retirez : <\/b><\/p>\n\n\n\nune part de capital ;<\/li> une part d\u2019int\u00e9r\u00eats \/ de gains \/ de dividendes.<\/li><\/ul>\n\n\n\nRetenez bien la chose suivante : <\/strong>seule la part correspondant aux int\u00e9r\u00eats \/ gains sera fiscalis\u00e9e. La fraction de capital ne rentre donc pas dans l\u2019assiette taxable. Cette r\u00e8gle vaut aussi bien pour les rachats partiels que totaux. L\u2019assiette taxable sera d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019assureur lui-m\u00eame. Elle d\u00e9pendra de la r\u00e9partition globale au sein de votre contrat, entre capital apport\u00e9 et produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s.Prenons une assurance vie dont la valorisation est de 100 000 \u20ac, <\/b>constitu\u00e9e de la sorte :<\/strong><\/p>\n\n\n\n90 000 \u20ac de capital (apports de l’assur\u00e9), soit 90 % de la valeur de rachat du contrat ;<\/li> 10 000 \u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats \/ de gains, soit 10 % de la valeur de rachat.<\/li><\/ul>\n\n\n\nSi vous effectuez un retrait partiel<\/strong>, par exemple de 10 000 \u20ac, seuls 10 % de cette somme seront fiscalis\u00e9s, soit 1 000 \u20ac. Le PFL \/ PFU ne s\u2019appliquera donc que sur cette part d\u2019int\u00e9r\u00eats \/ de gains, et aucunement sur la part de capital retir\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<\/i> L\u2019assiette taxable sera la m\u00eame pour le PFL, le PFU ou l\u2019imposition au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (IR).<\/p><\/div>\n\n\n\n\n\n
Au moment du rachat, l\u2019assureur calcule le montant<\/b> du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire ou du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique sur la base des r\u00e8gles que nous avons vues (en fonction de la date des versements, de l\u2019\u00e2ge du contrat\u2026). Il consid\u00e9ra deux poches diff\u00e9rentes :<\/p>\n\n\n\nLes versements effectu\u00e9s avant le 27 septembre 2017,<\/li> Ceux r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s cette date.<\/li><\/ul>\n\n\n\nL\u2019assureur r\u00e9alisera ce calcul au prorata des gains correspondants \u00e0 chaque poche<\/strong>, en fonction des gains totaux r\u00e9alis\u00e9s par le contrat.<\/p>\n\n\n\nSi votre rachat tombe sous le coup du PFL<\/strong>, l\u2019assureur calculera son montant et le retiendra, \u00e0 moins que vous ne pr\u00e9f\u00e9riez voir vos gains impos\u00e9s au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Dans ce cas, seuls les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux seront ponctionn\u00e9s par l\u2019assureur et vous devrez reporter le montant dans votre d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\nSi c\u2019est le PFU qui est applicable<\/strong>, il sera retenu, m\u00eame si vous optez pour l\u2019imposition au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Il fera l\u2019objet d\u2019une r\u00e9gularisation fiscale par la suite.<\/p>\n\n\n\nOpter pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est une solution int\u00e9ressante si vous n\u2019\u00eates pas (ou faiblement) impos\u00e9. Tout d\u00e9pendra en r\u00e9alit\u00e9 de votre tranche d\u2019imposition. Vous devrez donc \u00e9valuer ce qui est le plus int\u00e9ressant pour vous sur le plan fiscal.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n\n\n
La flat tax : avantage ou inconv\u00e9nient ?<\/h2>\n\n\n\n Le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire<\/b>, qui reste en vigueur pour les rachats relatifs \u00e0 des versements effectu\u00e9s avant le 27 septembre 2017, est d\u00e9gressif avec les ann\u00e9es. Au fur et \u00e0 mesure, l\u2019assurance vie devient donc, dans le cas du PFL, de plus en plus int\u00e9ressante fiscalement. Apr\u00e8s 8 ans, le PFL sera pr\u00e9f\u00e9rable au PFU<\/strong>, puisqu\u2019il n\u2019est que de 7,5 % (+ pr\u00e9l\u00e8vements sociaux), sans limite de montant rachet\u00e9. Il faudra toutefois \u00eatre patient et consid\u00e9rer l\u2019assurance vie comme un placement \u00e0 moyen \/ long terme.Le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique (la flat tax)<\/b> est quant \u00e0 lui avantageux pendant les premi\u00e8res ann\u00e9es du contrat. Entre 0 et 4 ans, il est de 30 % (pr\u00e9l\u00e8vements sociaux inclus), l\u00e0 o\u00f9 le PFL est \u00e9tabli \u00e0 52,20 %. Entre 4 et 8 ans, le PFU reste inf\u00e9rieur au PFL fix\u00e9 \u00e0 32,5 %.Ce n\u2019est donc qu\u2019apr\u00e8s 8 ans que le PFU devient<\/b> moins int\u00e9ressant<\/strong> fiscalement que le PFL puisque le taux de 7,5 % (+ 17,2 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux) ne concerne que les 150 000 premiers \u20ac retir\u00e9s. Les gros contrats d\u2019assurance vie sont donc p\u00e9nalis\u00e9s puisqu\u2019au del\u00e0 de cette somme, c\u2019est la flat tax pleine qui sera applicable.<\/p>\n\n\n\nLes nouvelles r\u00e8gles fiscales instaurant la flat tax n\u2019ont cependant pas touch\u00e9 \u00e0 l\u2019abattement annuel applicable apr\u00e8s 8 ans. Nul doute que les \u00e9pargnants auraient tr\u00e8s mal accueilli une r\u00e9forme sur ce point ! La flat tax est donc plus ou moins favorable selon les objectifs de l\u2019assur\u00e9, l\u2019horizon de placement ou encore les sommes d\u00e9tenues sur le contrat.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n\n\n
Pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique et bar\u00e8me progressif, que choisir ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nDepuis le 1er janvier 2018, le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique s\u2019applique \u00e0 la plupart des revenus de placement, dont fait partie l\u2019assurance vie<\/strong>. Or, vous pouvez choisir de soumettre vos gains soit au bar\u00e8me progressif de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, soit au PFU.<\/p>\n\n\n\n\u00c0 savoir avec le bar\u00e8me progressif :<\/strong> contrairement au PFU, il permet de conserver l\u2019abattement de 40 % sur les dividendes, les abattements pour dur\u00e9e de d\u00e9tention et la d\u00e9ductibilit\u00e9 de la CSG \u00e0 hauteur de 6,8 %. Le choix du bar\u00e8me progressif entra\u00eene une taxation de vos gains diff\u00e9rente selon la nature du revenu. S\u2019il est possible de comparer la situation la plus favorable selon le type de revenu, cela devient plus compliqu\u00e9 si vous avez des revenus de nature diff\u00e9rente.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\nPour choisir, la solution la plus adapt\u00e9e \u00e0 votre situation<\/strong>, il est pr\u00e9f\u00e9rable d\u2019estimer l\u2019imp\u00f4t d\u00fb chaque ann\u00e9e avec ou sans PFU. La d\u00e9claration de vos revenus en ligne vous permet de le voir imm\u00e9diatement.Comment faire ?<\/strong> Notez l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer sans cocher la case 2OP de votre d\u00e9claration et comparez ce montant \u00e0 celui obtenu en cochant la case 2OP (option pour le bar\u00e8me progressif). Avec l\u2019option pour le bar\u00e8me, la CSG devient d\u00e9ductible, pensez \u00e0 modifier la case 2CG (revenus d\u00e9j\u00e0 soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sans CSG d\u00e9ductible) et \u00e0 ajouter dans la case 2BH (revenus d\u00e9j\u00e0 soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux avec CSG d\u00e9ductible) le montant des revenus financiers avec CSG d\u00e9ductible.<\/p>\n\n\n\n\n\nPFU et PFL, quelles diff\u00e9rences ?<\/h2>\n\n\n\n La loi de finances de 2018 a permis la mise en place du Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique<\/strong>, visant \u00e0 remplacer le Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Lib\u00e9ratoire. D\u00e9sormais, le taux est fixe et non plus lib\u00e9ratoire (30%).<\/p>\n\n\n\nContrairement au PFL, <\/strong>le PFU est r\u00e9vocable : l’assur\u00e9 peut choisir de passer au bar\u00e8me progressif \u00e0 tout moment. Pour cela, il lui suffira de l’indiquer sur sa d\u00e9claration d’imp\u00f4ts. <\/p>\n\n\n\nL’autre diff\u00e9rence notable entre le PFU et le PFL est son caract\u00e8re obligatoire. <\/strong>L’assur\u00e9 ne peut plus choisir l’un ou l’autre de ces modes d’imposition comme c’\u00e9tait le cas avec le PFL. Ce taux de 30 % (17,2% de cotisations sociales + 12,8% d’imp\u00f4t sur le revenu) s’applique \u00e0 tous les contribuables, quel que soit leur niveau de revenus. <\/p>\n\n\n\nCette nouvelle mesure est particuli\u00e8rement avantageuse<\/strong> pour les foyers concern\u00e9s par les 3 derni\u00e8res tranches d’imposition : 30 %, 41 %, 45 % et permet de r\u00e9duire leur assiette fiscale. <\/p>\n\n\n\n
![\"assurance](\"https:\/\/guide.reassurez-moi.fr\/guide\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/assurance-habitation-flat-taxe.jpg\")
<\/figure><\/div>\n\n\n\n![\"prelevement](\"https:\/\/guide.reassurez-moi.fr\/guide\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/prelevement-forfaitaire-assurance-vie.jpg\")
<\/figure><\/div>\n\n\n\n![\"reassurez-moi](\"https:\/\/guide.reassurez-moi.fr\/guide\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/team_opti_short.png\")
<\/div>